Daňový bonus na úroky z hypotéky: kto má nárok, aký je limit príjmu a koľko dostanem?

Daňový bonus na zaplatené úroky je 50 % z úrokov zaplatených za rok, najviac 1 200 € ročne, ak ste zmluvu o úvere podpísali 1. januára 2024 alebo neskôr. Pri zmluve podpísanej do 31. decembra 2023 je strop 400 € ročne. Nárok trvá päť rokov, takže pri novej zmluve ide spolu najviac o 6 000 €, pri staršej o 2 000 €. Nárok má ten, kto mal pri podaní žiadosti o úver 18 až 35 rokov a neprekročil limit príjmu platný pre rok podpisu zmluvy.

Pravidlá vychádzajú z § 33a a § 52zzy zákona o dani z príjmov v znení na rok 2026 a z usmernenia Finančného riaditeľstva SR. Ktorá verzia § 33a sa na vás vzťahuje, určuje len dátum podpisu zmluvy o úvere.

Koľko dostanem a aký je limit príjmu podľa roku zmluvy?

So spoludlžníkom sa limit násobí počtom dlžníkov: pri zmluve z roku 2026 a dvoch dlžníkoch najviac 5 184 € spolu. Pri starších zmluvách banka v potvrdení uvedie úroky len z prvých 50 000 € úveru. Znenie od roku 2024 túto hranicu neobsahuje, bonus sa počíta z úrokov z celej istiny.

Kto má na bonus nárok?

• Vek 18 až 35 rokov ku dňu podania žiadosti o úver, nie ku dňu podpisu. Kto v deň podania žiadosti dovŕši 36 rokov, podmienku podľa príkladu Finančného riaditeľstva nesplní. Vek musí splniť aj spoludlžník.
• Úver na bývanie v zmysle § 1 ods. 6 zákona č. 90/2016 Z. z.: splatnosť 5 až 30 rokov, záložné právo na nehnuteľnosť na Slovensku, poskytnutý bankou (úver zo stavebnej sporiteľne sa nepočíta) a účel kúpa, výstavba alebo zmena dokončenej stavby bytu či domu. Bežná hypotéka tieto podmienky spĺňa.
• Jedna zmluva, jeden byt alebo rodinný dom. Pri zmluvách od roku 2024 musí nehnuteľnosť slúžiť výlučne na vaše vlastné trvalé bývanie alebo na trvalé bývanie s blízkymi osobami. Prenajímaný byt nárok nezakladá.
• Bonus si uplatňuje len dlžník. Spoludlžníkovi nárok nevzniká. Nemá ho ani dlžník, ktorý je spoludlžníkom inej zmluvy s uplatňovaným bonusom.
• Najmenej 90 % príjmov zo Slovenska, ak ide o daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (§ 33a ods. 10).

Ktorý príjem a ktorý rok sa porovnáva s limitom?

Zákon porovnáva priemerný mesačný príjem za kalendárny rok pred rokom podpisu zmluvy s priemernou mzdou za ten istý predchádzajúci rok. Pri zmluve z roku 2026 rozhodujú vaše príjmy za rok 2025 a priemerná mzda za rok 2025, ktorú Štatistický úrad SR zverejnil 3. marca 2026: 1 620 €.

Preto sa na internete objavujú sumy 2 438,40 € aj 2 592 €. Obe sú správne, každá pre iný rok zmluvy: 2 438,40 € platí pre zmluvy z roku 2025, pre zmluvu z roku 2026 už nie. Omyl živí aj daňový bonus na dieťa, ktorý v roku 2026 pracuje s mzdou spred dvoch rokov (1 524 €).

Do priemerného príjmu sa počítajú zdaniteľné príjmy zo zamestnania (§ 5), z podnikania (§ 6), ostatné príjmy (§ 8) a kapitálové príjmy z § 7, 51e a 51ea, vydelené dvanástimi. Ide o príjmy, nie o základ dane: u zamestnanca hrubá mzda vrátane odmien, u živnostníka príjmy pred odpočítaním výdavkov. Kto mal v roku 2025 mzdu 2 400 € a ročnú odmenu 3 000 €, má priemer 2 650 € a pri zmluve z roku 2026 nárok nemá. Podmienka sa posudzuje ku dňu uzavretia zmluvy, neskoršie zvýšenie platu nárok nezruší.

Päť rokov: od kedy plynú a ako sa krátia

Nárok trvá päť po sebe nasledujúcich rokov počnúc mesiacom, v ktorom sa úver začal úročiť, nie od podpisu zmluvy. V prvom a poslednom roku sa strop kráti na počet mesiacov: 100 € za mesiac pri novej zmluve, 33,33 € pri staršej.

Ak úver splatíte, nárok končí. Kto potom uzavrie novú zmluvu na iný byt a znova splní všetky podmienky, má podľa Finančnej správy nárok na ďalších päť rokov.

Refixácia nechá bonus bežať, refinancovanie nie

Podľa § 33a ods. 2 sa za tú istú zmluvu považuje aj jej zmena. Nová sadzba po konci fixácie v tej istej banke je dodatok, preto bonus plynie ďalej až do konca päťročného obdobia.

Refinancovanie v inej banke znamená novú zmluvu. Medzi účelmi v § 1 ods. 6 zákona o úveroch na bývanie, ktoré platia pre bonus, je len kúpa, výstavba a zmena stavby. Splatenie iného úveru tam nie je, hoci ho všeobecná definícia v tom istom paragrafe pozná, preto refinančný úver nárok nezakladá. Kto počas piatich rokov zvažuje prechod do inej banky, má k úspore na úrokoch prirátať stratu zvyšných bonusov, pri novej zmluve až 1 200 € ročne.

Ako si bonus uplatniť?

1. Po skončení roka požiadajte banku o potvrdenie o zaplatených úrokoch. Banka ho musí vydať do 30 dní (§ 26a zákona o úveroch na bývanie).
2. Zamestnanec si bonus vypočíta sám v žiadosti o ročné zúčtovanie a priloží potvrdenie. Ak z dokladov vyplýva iná suma, zamestnávateľ podľa Finančnej správy prizná bonus v správnej výške.
3. V daňovom priznaní uvediete bonus v príslušnom oddiele a kópiu potvrdenia priložíte. Ako vybrať typ A alebo B a dodržať lehoty, opisuje článok o daňovom priznaní.

Počas roka sa bonus mesačne neuplatňuje. Najskôr sa daň zníži o bonus na deti, až potom o bonus na úroky. Ak je bonus vyšší ako zostávajúca daň, rozdiel vám vyplatí zamestnávateľ alebo daňový úrad. Bonus na úroky tiež znižuje daň, z ktorej sa počíta asignácia 2 % rodičom.

Kedy tento prehľad neplatí

• Hypotéka spred roku 2018 so štátnym príspevkom pre mladých: nárok na bonus vzniká najskôr v mesiaci, ktorý nasleduje po poslednom mesiaci, za ktorý ste mali nárok na príspevok (§ 52zzy ods. 14).
• Úmrtie dlžníka: nárok prechádza na toho, kto prevzal dlh, bez podmienky veku a príjmu, a len do konca pôvodných piatich rokov.