Dane a odvody: mzda, daňové priznanie, investície, deti a živnosť v roku 2026

Dane a odvody nie sú samostatné svety. Odvody znižujú základ dane, nezdaniteľná časť ho znižuje ďalej, daňový bonus potom znižuje už vypočítanú daň a pri vyšších príjmoch sa všetky tri úľavy navzájom ovplyvňujú. Kto pozná len jednu časť skladačky, ľahko sa pomýli o stovky eur ročne, najčastejšie pri ročnom zúčtovaní.

Čo sa v roku 2026 zmenilo

• Daňové pásma: namiesto dvoch sadzieb platia štyri. Sadzba 25 % začína už pri základe dane nad 43 983,32 € ročne, 30 % nad 60 349,21 € a 35 % nad 75 010,32 €.
• Nezdaniteľná časť na daňovníka je 5 966,73 € ročne, no pri vyšších príjmoch sa kráti rýchlejšie ako v roku 2025 (o tretinu zo sumy nad hranicou, nie o štvrtinu).
• Zdravotné poistenie zamestnanca stúplo zo 4 % na 5 %, pre SZČO z 15 % na 16 % (prechodne na roky 2026 a 2027).
• SZČO: vyšší minimálny vymeriavací základ na sociálne poistenie (914,40 €), nový mikroodvod 131,34 € pre malé príjmy, odvodové prázdniny pre začínajúcich a od 1. júla 2026 príjmový test, pri ktorom živnostník s príjmami do 2 876,90 € sociálne poistenie neplatí.

Presné čísla, zdroje a výpočty nájdete v jednotlivých článkoch.

Kde začať

1. Hrubá vs. čistá mzda: čo všetko sa strháva z výplaty, koľko stojí vaša práca zamestnávateľa a prečo niektorých zamestnancov v roku 2026 prekvapí doplatok dane.
2. Nezdaniteľná časť základu dane: úľava na daňovníka, na manželku či manžela a za príspevky do III. piliera, vrátane skrytej efektívnej sadzby v pásme, kde sa úľava kráti.
3. Daňový bonus na dieťa: 100 € alebo 50 € mesačne, percentuálny limit pri nízkych príjmoch a krátenie pri vyšších príjmoch.
4. Koľko je prídavok na dieťa a koľko spolu s bonusom: 60 € mesačne do 25 rokov pri štúdiu, 170 € v mesiaci nástupu do 1. ročníka, príplatok 30 € len pre nepracujúcich dôchodcov a tabuľka prídavku s bonusom pre dieťa vo veku 5, 16 a 20 rokov.
5. Daňové priznanie typ A a typ B: kto ho musí podať, kedy stačí ročné zúčtovanie, lehoty a najčastejšie chyby.
6. Nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia: prečo vznikol (odpočítateľná položka, mesiace bez platiteľa, ETF a kryptoaktíva, živnosť, minimálne poistné), námietky do 15 dní a zaplatenie do 45 dní od právoplatnosti výkazu.
7. Koľko platí samoplatiteľ na zdravotnom poistení: najmenej 121,92 € mesačne v roku 2026 (60,96 € so zdravotným postihnutím), pri medzere medzi zamestnaniami len za kalendárne dni bez platiteľa, prihlásenie a platba do 8. dňa nasledujúceho mesiaca a kto je namiesto toho poistencom štátu.
8. Brigáda študenta bez odvodov a dane: 200 € mesačne bez odvodov na jednej dohode, žiadne zdravotné poistenie a vrátenie preddavkov pri ročnom základe do 5 966,73 €.
9. Koľko je odstupné a koľko z neho dostanete v čistom: 1× až 4× priemerný zárobok pri výpovedi, 1× až 5× pri dohode, 10× po pracovnom úraze, z odstupného sa platí daň aj odvody a časť dane sa vráti v ročnom zúčtovaní.
10. Preplatenie nevyčerpanej dovolenky pri skončení pomeru: základné štyri týždne sa preplatia len pri skončení pracovného pomeru, 1/12 dovolenky za každý celý mesiac, deň podľa priemerného zárobku z minulého štvrťroka, daň aj odvody ako zo mzdy a vrátenie dovolenky vyčerpanej navyše.
11. Gastrolístok alebo finančný príspevok na stravu: od 1. 12. 2026 lístok najmenej 7,35 €, príspevok zamestnávateľa 4,05 € až 5,39 €, finančný príspevok v tej istej sume, oboje bez dane a odvodov, mesačná tabuľka pre 20 zmien a kedy formy nie sú rovnocenné.
12. Odvody a daň pracujúceho dôchodcu: v zamestnaní 5,4 % sociálne a 5 % zdravotné poistenie bez invalidného a poistenia v nezamestnanosti, na dohode 200 € mesačne bez dôchodkových odvodov, daň bez nezdaniteľnej časti a automatické zvýšenie dôchodku každý január.
13. Dohoda na materskej a rodičovskej dovolenke od 2027: 300 € mesačne bez dôchodkového poistenia na jednej dohode, nemocenské, nezamestnanosť a zdravotné ostávajú, tabuľka v čistom pre 200 až 800 €, kto má nárok (dovolenka, nie dávka) a čo odovzdať zamestnávateľovi.
14. Daňový bonus na úroky z hypotéky: 50 % úrokov, najviac 1 200 € alebo 400 € ročne podľa roku zmluvy, vek do 35 rokov a limit príjmu 2 592 € pre zmluvy z roku 2026.
15. Dane z investícií: časový test pri akciách a ETF, oslobodenie 500 €, dividendy, úroky, štátne dlhopisy a kryptoaktíva.
16. Daň z kryptomien: zisk z predaja aj výmeny kryptoaktív je ostatný príjem bez časového testu a bez oslobodenia 500 €, daň 19 až 35 % a zdravotné poistenie 16 %, spolu 35 % pre bežného zamestnanca, a priznanie typ B pri akomkoľvek predaji popri mzde.
17. Predaj nehnuteľnosti do 5 rokov: od kedy plynie 5 rokov pri kúpe, dedení, darovaní a BSM, daň zo zisku a zdravotné poistenie 16 %.
18. Koľko stojí dedičské konanie u notára: odmena notára 2 % až 0,2 % v pásmach podľa vyhlášky 31/1993, najmenej 23 €, DPH 23 % a súdny poplatok 10 € až 250 €, tabuľka pre dedičstvo 20 000 až 300 000 € (777,46 € pri 80 000 €) a kto platí: dedičia podľa podielu, poplatok spoločne a nerozdielne.
19. Daň z prenájmu bytu: oslobodenie 500 €, len preukázané výdavky krátené v pomere, žiadne odpisy, opravy ani poistenie a bez zdravotného poistenia.
20. Odvody živnostníka (SZČO): kedy vzniká sociálne poistenie, ako sa počíta vymeriavací základ a čo platiť v prvom roku.
21. Opatrovateľka v Rakúsku: daňové priznanie na Slovensku: od roku 2020 zápočet dane namiesto oslobodenia, priznanie typ B pri príjmoch nad 2 983,37 €, tabuľka doplatku pre 10 000, 15 000 a 20 000 € (dôchodkyňa 310,54 až 910,54 €) a odhlásenie zo slovenskej zdravotnej poisťovne do 8 dní.

Kľúčové pojmy

Základ dane je príjem znížený o výdavky (u zamestnanca o odvody) a o nezdaniteľné časti. Až z neho sa počíta daň podľa pásiem. Vymeriavací základ je suma, z ktorej sa počítajú odvody; u zamestnanca je to hrubá mzda, u SZČO sa odvodzuje zo základu dane za predchádzajúci rok. Životné minimum (284,13 € pre rok 2026) je kotva, od ktorej sa odvíjajú takmer všetky daňové sumy: hranice pásiem aj nezdaniteľné časti sú jeho násobkami. Stručné definície nájdete v slovníku.

Ak investujete, pozrite sa aj na ETF a ich typy a na III. pilier, kde sa daňová úľava spája s príspevkom zamestnávateľa.