III. pilier (DDS): príspevok zamestnávateľa, daňová úľava a kedy sa oplatí

III. pilier má na Slovensku zvláštnu povesť: veľa ľudí ho má, no málokto vie, v akom fonde sporí a koľko platí na poplatkoch. Zmluvu často podpísali pri nástupe do práce, lebo zamestnávateľ ponúkol príspevok, a odvtedy ju neotvorili. Pritom práve pri DDS rozhoduje niekoľko jednoduchých parametrov: či prispieva zamestnávateľ, aký je poplatok fondu a či máte zmluvu uzavretú po roku 2013.

Ako funguje doplnkové dôchodkové sporenie?

Doplnkové dôchodkové sporenie upravuje zákon č. 650/2004 Z. z. Uzavriete účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS), vyberiete si príspevkový fond a posielate príspevky. Ak má zamestnávateľ uzavretú zamestnávateľskú zmluvu s tou istou spoločnosťou, môže prispievať aj on. Peniaze sa investujú a zapisujú na váš osobný účet, ktorý je súčasťou dedičstva alebo sa vyplatí osobe určenej v zmluve.

Na rozdiel od II. piliera je výška príspevku na vás: môžete posielať 10 € aj 200 € mesačne, prerušiť platby alebo ich zmeniť. Daňovú výhodu však majú len príspevky do výšky 180 € ročne.

Aká je daňová úľava na III. pilier v roku 2026?

Vlastné príspevky do DDS (a na celoeurópsky dôchodkový produkt PEPP) sú nezdaniteľnou časťou základu dane. Odpočítať si môžete sumu, ktorú ste v danom roku preukázateľne zaplatili, najviac 180 € ročne spolu za DDS aj PEPP. Podmienky:

• príspevky platíte na základe účastníckej zmluvy uzavretej po 31. decembri 2013, alebo staršej zmluvy zmenenej tak, že sa zrušil dávkový plán,
• nemáte súčasne inú účastnícku zmluvu, ktorá tieto podmienky nespĺňa,
• odpočet znižuje základ dane z aktívnych príjmov (zo zamestnania, prípadne z podnikania).

Uplatníte ju v ročnom zúčtovaní u zamestnávateľa alebo v daňovom priznaní. Koľko ušetríte, závisí od sadzby dane, ktorá sa v roku 2026 uplatňuje na vašu najvyššiu časť príjmu:

Na maximálnu úľavu teda stačí posielať 15 € mesačne. Každé euro nad 180 € ročne už daňovú výhodu nemá.

Ako funguje príspevok zamestnávateľa?

Príspevok zamestnávateľa je pre väčšinu ľudí najsilnejší argument pre III. pilier. Typická firemná schéma znie „prispejeme vám 2 % z hrubej mzdy, ak si aj vy posielate aspoň X eur“.

• Pre zamestnávateľa sú príspevky daňovým výdavkom do 6 % zo zúčtovanej mzdy zamestnanca.
• Pre vás je príspevok zdaniteľným príjmom zo zamestnania, zaplatíte z neho daň aj zdravotné poistenie. Sociálne odvody sa z neho neplatia, zákon o sociálnom poistení ho z vymeriavacieho základu výslovne vylučuje.
• Pri rizikových prácach (3. a 4. kategória) musí zamestnávateľ prispievať aspoň 2 % z vymeriavacieho základu. Z týchto príspevkov môže vzniknúť nárok na doplnkový výsluhový dôchodok po 10 rokoch a dovŕšení 55 rokov.

Príspevky zamestnávateľa si nemôžete vybrať predčasným výberom. Zostávajú na účte až do splnenia podmienok na doplnkový dôchodok.

Kedy a ako sa z III. piliera vypláca?

Doplnkový starobný dôchodok si môžete začať čerpať, keď splníte aspoň jednu podmienku: vznikne vám nárok na výplatu starobného dôchodku, nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku, alebo dovŕšite dôchodkový vek platný v danom roku. Možnosti výplaty:

Predčasný výber

Ak ešte nespĺňate podmienky na doplnkový dôchodok, môžete požiadať o predčasný výber. Vyplatí sa len hodnota jednotiek z vašich vlastných príspevkov, nie z príspevkov zamestnávateľa. Prvýkrát je možný najskôr 10 rokov od uzavretia prvej zmluvy a ďalší opäť až po 10 rokoch od posledného. Pozor na dane: ak ste si v minulosti uplatnili odpočet príspevkov zo základu dane, do troch rokov po predčasnom výbere musíte o tieto sumy základ dane zvýšiť.

Ako sa výplata zdaňuje?

Dávky z DDS sa zdaňujú zrážkovou daňou 19 %, ktorú strhne doplnková dôchodková spoločnosť. Zdaňuje sa len rozdiel medzi vyplatenou dávkou a zaplatenými príspevkami, teda v podstate výnos. Pri dôchodku sa príspevky rozpočítajú na obdobie jeho výplaty.

Koľko stoja poplatky v DDS?

Zákon v roku 2026 povoľuje odplatu za správu najviac 1 % ročne z majetku v príspevkovom fonde a 0,6 % vo výplatnom fonde. Spoločnosť si navyše môže účtovať odplatu za zhodnotenie podľa zákonného vzorca a pri prestupe k inej DDS do jedného roka od uzavretia zmluvy najviac 5 % zostatku. Po roku je prestup bez poplatku.

1 % ročne je v porovnaní s indexovým ETF (často okolo 0,2 %) veľa. Skutočné poplatky jednotlivých fondov nájdete v ich štatúte a v kľúčových informáciách, pre porovnanie pozrite článok poplatky pri investovaní.

Kedy sa III. pilier oplatí a kedy nie

Áno, ak:

• zamestnávateľ prispieva, najmä ak podmieňuje príspevok vaším vlastným,
• vyberiete si akciový alebo indexový fond s nízkym poplatkom,
• ste v 25 %, 30 % alebo 35 % pásme dane, kde je úľava vyššia,
• chcete mať časť dôchodkových úspor „zamknutú“ pred vlastným pokušením.

Skôr nie, ak:

• zamestnávateľ neprispieva a jediný dostupný fond je drahý a konzervatívny,
• ešte nemáte núdzovú rezervu, peniaze v DDS nevyberiete skôr ako po 10 rokoch,
• posielate oveľa viac ako 180 € ročne bez príspevku zamestnávateľa, suma nad limitom už daňovú výhodu nemá.

Najčastejšie chyby

• Starý dávkový plán. Ak máte zmluvu spred roku 2014 s dávkovým plánom, nemáte nárok na daňový odpočet. Stačí požiadať o zmenu zmluvy so zrušením dávkového plánu.
• Konzervatívny fond na 30 rokov. Pri dlhom horizonte dlhopisový fond takmer isto zaostane za akciovým. Poplatok sa pritom platí rovnaký.
• Neuplatnený odpočet. Úľavu si musíte uplatniť v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní, automaticky sa nezohľadní.
• Predčasný výber bez prepočtu. Po predčasnom výbere musíte vrátiť daňové úľavy a na 10 rokov stratíte možnosť ďalšieho výberu.