Prečo mi vznikol nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia a dokedy ho musím zaplatiť?

Nedoplatok z ročného zúčtovania zdravotného poistenia vznikne vtedy, keď zdravotná poisťovňa po skončení roka vypočíta poistné z celoročného vymeriavacieho základu a vyjde jej viac, ako sa počas roka zaplatilo na preddavkoch. Zaplatiť ho musíte do 45 dní odo dňa, keď sa výkaz nedoplatkov stal právoplatným. Právoplatný je po uplynutí 15 dní od doručenia, ak nepodáte námietky, takže v praxi máte zhruba 60 dní od chvíle, keď výkaz prevezmete. Ak ste stále zamestnaný a nedoplatok sa týka zamestnania, zaplatí ho za vás zamestnávateľ a zrazí vám ho zo mzdy.

Lehoty a pravidlá sú zo zákona č. 580/2004 Z. z. v znení od 1. januára 2026.

Dokedy poisťovňa urobí ročné zúčtovanie: 30. september, nie 31. máj

Podľa § 19 ods. 2 vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie do 30. septembra nasledujúceho roka. Ak ste mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania, robí ho najneskôr do 31. októbra. Zúčtovanie za rok 2025 teda prišlo do 30. septembra 2026, pri predĺženom priznaní príde do 31. októbra 2026. Rovnaký termín uvádza aj prehľad na podnikajte.sk.

Dátum 31. máj, ktorý sa stále objavuje v starších návodoch, v zákone síce je, ale znamená niečo iné. Do 31. mája musí mať poisťovňa vo svojej evidencii údaje o vašich preddavkoch a o tom, kto za vás mal platiť (§ 19 ods. 4 a 5). Termín 30. septembra je v § 19 ods. 2 v každom znení zákona od roku 2015, ktoré sme otvorili.

Dôležitý detail z § 19 ods. 5: ak poisťovňa do 31. mája nevie, do akej kategórie ste patrili, považuje vás pri zúčtovaní za samoplatiteľa. Tak vzniká nedoplatok aj tomu, koho štúdium alebo evidenciu na úrade práce poisťovňa nemala zaznamenané.

Prečo vznikol nedoplatok: rozhodovací strom

Podľa § 19 ods. 1 vás zúčtovanie čaká najmä vtedy, ak ste boli SZČO, mali ste dividendy, uplatňovali ste si odpočítateľnú položku, nedosiahli ste minimálne poistné zamestnanca alebo ste mali príjmy podľa § 10b ods. 1 písm. c) až e). Každá z týchto situácií je aj príčinou nedoplatku:

Dvaja zamestnávatelia alebo dohoda popri hlavnom pracovnom pomere nedoplatok sami o sebe nespôsobia. Zamestnanec platí z každej mzdy rovnakých 5 % (v roku 2025 4 %) a zdravotné poistenie nemá pásma ako daň. Súbeh zamestnávateľov je dôvod na nedoplatok len vtedy, ak sa pri ňom zároveň uplatňovala odpočítateľná položka alebo ak spolu nedosiahli minimálne poistné. Pri dani je to inak, tam súbeh vedie k priznaniu typ A.

Odpočítateľná položka: príčina pri nízkej a kolísavej mzde

Odpočítateľná položka znižuje základ zamestnanca v pracovnom pomere s nízkou mzdou. Mesačne je 380 € a klesá o dvojnásobok sumy nad 380 €, takže pri príjme 570 € je nulová (§ 16 ods. 16 a 17). V zúčtovaní sa však prepočíta ročne: 4 560 € sa znižuje o dvojnásobok ročného základu nad 4 560 € (§ 13a). Kto mal pol roka nízku mzdu a pol roka vyššiu, mal položku každý mesiac, ale ročne mu nevznikla.

Ako sa mzda rozkladá na odvody a daň, ukazuje hrubá a čistá mzda.

Mesiace bez platiteľa: medzera medzi zamestnaniami

Kto nie je zamestnanec, SZČO ani poistenec štátu (študent, dôchodca, uchádzač o zamestnanie v evidencii, rodič na rodičovskom príspevku), je samoplatiteľ a platí najmenej zo sumy 50 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov (§ 13 ods. 10). Podľa Union to bolo v roku 2025 715 € mesačne. Pri sadzbe 15 % je to 107,25 € za mesiac. V roku 2026 je minimum podľa VšZP 121,92 € (16 % zo 762 €).

Dva celé mesiace medzi výpoveďou a novým nástupom bez evidencie na úrade práce teda za rok 2025 znamenajú nedoplatok 214,50 €. Ak ste sa na úrad práce zaevidovali, platí za vás poistné štát, a to aj vtedy, keď dávku v nezamestnanosti nedostávate. Nedoplatok potom vzniká len z omylu v evidencii: s výpisom z úradu práce ho napadnete námietkami.

ETF, kryptoaktíva a iné príjmy

Príjmy z kapitálového majetku a ostatné príjmy (§ 10b ods. 1 písm. c) a d)) sú pre zdravotné poistenie zárobková činnosť. Patrí sem zisk z predaja ETF a akcií pred uplynutím časového testu, zisk z kryptoaktív aj úroky, z ktorých sa nestrháva zrážková daň. Preddavky sa z nich nikdy neplatia. Poisťovňa vezme základ dane z daňového priznania a celé poistné vypočíta v zúčtovaní (§ 13 ods. 7). Príjmy oslobodené od dane a príjmy zdanené zrážkou sa nerátajú (§ 10b ods. 4).

Pri zisku 3 000 € zo 6-mesačného ETF a bez iných takých príjmov je základ po oslobodení 500 € (§ 9 ods. 1 písm. i) zákona o dani z príjmov) 2 500 €. Poistné je za rok 2025 375 € (15 %), za rok 2026 už 400 € (16 %). Tento nedoplatok je celé poistné z daného príjmu, nie chyba v preddavkoch.

Živnosť a sadzba 16 % od roku 2026

SZČO platí preddavky zo základu dane spred dvoch rokov (§ 16 ods. 2 písm. b)), takže v roku 2026 platí podľa príjmov z roku 2024. Ak zisk medzitým stúpol, zúčtovanie dopočíta rozdiel. Ako sa vymeriavací základ počíta, vysvetľujeme pri odvodoch SZČO.

Od 1. januára 2026 do 31. decembra 2027 platia zvýšené sadzby (§ 38ezk): zamestnanec 5 % namiesto 4 %, SZČO, samoplatiteľ a príjmy z ETF či úrokov 16 % namiesto 15 %, zamestnávateľ 11 %. Preddavky zamestnancov a SZČO už v roku 2026 idú s novou sadzbou, takže samotné zvýšenie im nedoplatok nespôsobí. Zúčtovanie za rok 2026, ktoré príde do 30. septembra 2027, bude vyššie najmä pri príjmoch bez preddavkov: ETF, kryptoaktíva, úroky a mesiace samoplatiteľa. Sadzba z dividend (§ 12 ods. 1 písm. g)) sa do zvýšenia nedostala a zostáva 15 %.

Minimálne poistné zamestnanca

Podľa § 13b musí poistné zamestnanca a zamestnávateľa za rok spolu dosiahnuť sadzbu z 12-násobku životného minima platného k 1. januáru. Ak nedosiahne, rozdiel sa pripíše zamestnancovi. Pravidlo nie je nové, v zákone je aspoň od znenia z roku 2024.

Sumy životného minima sú z MPSVR, výpočet je náš (každá časť zaokrúhlená nadol na cent). Minimum sa pomerne znižuje za dni, keď ste boli poistenec štátu, osoba so zdravotným postihnutím alebo ste neboli zamestnanec (§ 13b ods. 2). Študenta na brigádnickej dohode ani pracujúceho dôchodcu preto pre nízku mzdu nedoplatok nečaká: za oboch platí poistné štát. Kto má jedného zamestnávateľa, toho chráni už minimálny preddavok každý mesiac (§ 16a). Ročný rozdiel vzniká najmä pri viacerých zamestnávateľoch, keď ste minimálny preddavok odmietli (§ 16a ods. 5).

Ako postupovať, keď s nedoplatkom nesúhlasíte

1. Skontrolujte rozpis po mesiacoch (§ 17a ods. 2, § 19 ods. 9). Hľadajte mesiac, v ktorom ste podľa poisťovne nemali platiteľa.
2. Podajte námietky do 15 dní od doručenia (§ 19 ods. 12, § 17a ods. 4). Musíte uviesť dôvod a priložiť doklad, napríklad potvrdenie o štúdiu, výpis z evidencie úradu práce alebo opravený výkaz zamestnávateľa.
3. Počkajte na odpoveď. Ak poisťovňa námietkam úplne nevyhovie, do 30 dní ich postúpi Úradu pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou, ktorý rozhodne (§ 17a ods. 6).
4. Ak už nepracujete u zamestnávateľa, ktorého sa nedoplatok týka, platíte ho sami (§ 19 ods. 14). Výnimkou je príjem, ktorý zamestnávateľ vykázal, ale nevyplatil. To preukážete v námietkach.

Výkaz nedoplatkov sa doručuje do vlastných rúk alebo do elektronickej schránky. Ak ste zásielku neprevzali, za doručenú sa považuje dňom, keď ju pošta vrátila poisťovni (§ 17b ods. 5). Lehota teda môže plynúť, aj keď o výkaze neviete.

Kedy tento návod neplatí

Ak ste nemali povinnosť podať daňové priznanie, poisťovňa vás zúčtovať nemusí (§ 19 ods. 1 písm. c)). Výnimkou sú dividendy. Preddavky za taký rok sa považujú za poistné (§ 16 ods. 14). Kto bol časť roka poistený v cudzine, kde pracoval, a nemal iné príjmy zo zárobkovej činnosti, zúčtovanie tiež nedostane (písm. b)). Postup pri zosnulom poistencovi, štrajku alebo náhrade mzdy zo súdneho sporu tu neopisujeme.